海南農墾中源集團有限公司國(guó)有(yǒu)資産評估管理(lǐ)辦法

第一章(zhāng)   總  則

第一條　為(wèi)規範集團公司及所屬企業(yè)國(guó)有(yǒu)資産評估行為(wèi)，維護國(guó)有(yǒu)資産出資人(rén)合法權益，促進所屬企業(yè)國(guó)有(yǒu)資産有(yǒu)序流轉，防止國(guó)有(yǒu)資産流失，根據《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)企業(yè)國(guó)有(yǒu)資産法》、《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)資産評估法》、《企業(yè)國(guó)有(yǒu)資産評估管理(lǐ)暫行辦法》(國(guó)務院國(guó)資委令第l 2号)、《關于印發陝西(xī)省企業(yè)國(guó)有(yǒu)資産評估管理(lǐ)辦法》（陝國(guó)資發〔2017〕89号）等有(yǒu)關法律法規，制定本辦法。

第二條　集團公司及所屬企業(yè)履行出資人(rén)職責的(de)公司涉及的(de)資産評估，适用本辦法。

第三條　集團公司負責對(duì)所屬企業(yè)國(guó)有(yǒu)資産評估監管工(gōng)作(zuò)進行指導和(hé)監督。

第四條　所屬企業(yè)國(guó)有(yǒu)資産評估項目實行核準制和(hé)備案制。經集團公司批準經濟行為(wèi)的(de)事(shì)項涉及的(de)資産評估項目，由集團公司負責核準。

第五條　集團公司及所屬企業(yè)應當建立企業(yè)國(guó)有(yǒu)資産評估管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)制度，明(míng)确資産評估管理(lǐ)部門，完善資産評估項目的(de)檔案管理(lǐ)，做好(hǎo)項目統計(jì)分析報告工(gōng)作(zuò)。

第二章(zhāng)   資産評估事(shì)項

第六條　集團公司及所屬企業(yè)有(yǒu)下(xià)列經濟行為(wèi)之一的(de)，應當對(duì)相(xiàng)關資産進行評估：

 (一)整體(tǐ)或部分改建為(wèi)有(yǒu)限責任公司或者股份有(yǒu)限公司；

（二）以非貨币資産對(duì)外(wài)投資；

（三）合并、分立、破産、解散；

（四）非上(shàng)市(shì)公司國(guó)有(yǒu)股東股權比例變動；

（五）産權轉讓；

（六）資産轉讓、置換；

（七）整體(tǐ)或部分資産租賃給非國(guó)有(yǒu)單位；

（八）以非貨币資産償還(hái)債務；

（九）資産涉訟；

（十）收購非國(guó)有(yǒu)單位的(de)資産；

（十一）接受非國(guó)有(yǒu)單位以非貨币資産出資；

（十二）接受非國(guó)有(yǒu)單位以非貨币資産抵債；

（十三）法律、行政法規以及國(guó)有(yǒu)資産監督管理(lǐ)機(jī)構規定的(de)其他(tā)需要進行資産評估的(de)事(shì)項。

第七條　集團公司及所屬企業(yè)有(yǒu)下(xià)列經濟行為(wèi)之一的(de)，可以不對(duì)相(xiàng)關國(guó)有(yǒu)資産進行評估：

（一）經各級人(rén)民(mín)政府或同級國(guó)有(yǒu)資産監督管理(lǐ)機(jī)構批準，對(duì)企業(yè)整體(tǐ)或部分資産實施無償劃轉；

（二）經雙方全體(tǐ)股東一緻同意，國(guó)有(yǒu)全資公司之間(jiān)或國(guó)有(yǒu)全資公司與國(guó)有(yǒu)獨資公司之間(jiān)的(de)國(guó)有(yǒu)股權無償劃轉；

（三）按照(zhào)《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)公司法》、公司章(zhāng)程履行決策程序後，符合以下(xià)情形的(de)公司增資：

1、增資企業(yè)原股東同比例增資；

2、履行出資人(rén)職責的(de)機(jī)構對(duì)所出資的(de)國(guó)有(yǒu)獨資企業(yè)增資；

3、國(guó)有(yǒu)控股或國(guó)有(yǒu)實際控制公司對(duì)其獨資子(zǐ)公司增資;

4、增資公司和(hé)投資方均為(wèi)國(guó)有(yǒu)獨資或國(guó)有(yǒu)全資公司。

（四）按照(zhào)《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)公司法》、公司章(zhāng)程履行決策程序後，符合以下(xià)情形的(de)公司産權非公開(kāi)協議(yì)轉讓：

1、同一所出資公司內(nèi)部實施重組整合，轉讓方和(hé)受讓方為(wèi)該國(guó)家(jiā)出資企業(yè)及其直接或間(jiān)接全資擁有(yǒu)的(de)子(zǐ)公司；

2、同一國(guó)有(yǒu)控股公司或國(guó)有(yǒu)實際控制公司內(nèi)部實施重組整合，轉讓方和(hé)受讓方為(wèi)該國(guó)有(yǒu)控股公司或國(guó)有(yǒu)實際控制公司及其直接或間(jiān)接全資擁有(yǒu)的(de)子(zǐ)公司。

第三章(zhāng)   資産評估機(jī)構的(de)選擇與委托

第八條　集團公司及所屬企業(yè)發生(shēng)本辦法第六條所列經濟行為(wèi)的(de)，應當按下(xià)列要求确定評估機(jī)構的(de)委托人(rén)：

（一）經濟行為(wèi)事(shì)項涉及的(de)評估對(duì)象屬于公司法人(rén)财産權範圍的(de)，由集團公司委托；

（二）經濟行為(wèi)事(shì)項涉及的(de)評估對(duì)象屬于公司産權等出資人(rén)權利的(de)，按照(zhào)産權關系，由公司的(de)出資人(rén)委托，涉及多個(gè)國(guó)有(yǒu)出資人(rén)時(shí)，經協商一緻可由其中一個(gè)國(guó)有(yǒu)出資人(rén)委托；

（三）公司接受非國(guó)有(yǒu)資産等涉及非國(guó)有(yǒu)資産評估的(de)，一般由接受非國(guó)有(yǒu)資産的(de)公司委托;

（四）公司增資的(de)，由增資公司委托。

第九條　委托人(rén)選聘資産評估機(jī)構應當堅持公開(kāi)、公平、公正原則，原則上(shàng)以競争的(de)方式确定。選擇的(de)資産評估機(jī)構應當具備下(xià)列條件(jiàn)：

（一）遵守國(guó)家(jiā)有(yǒu)關法律、法規、規章(zhāng)以及企業(yè)國(guó)有(yǒu)資産評估的(de)政策規定，嚴格履行法定職責，近(jìn)3年(nián)沒有(yǒu)違法、違規記錄；

（二）評估機(jī)構必須具備相(xiàng)應的(de)評估資質；

（三）具有(yǒu)與評估對(duì)象相(xiàng)适應的(de)專業(yè)人(rén)員(yuán)和(hé)專業(yè)特長(cháng)；

（四）未向同一經濟行為(wèi)提供審計(jì)業(yè)務服務。

第十條  資産評估機(jī)構确定後，由委托人(rén)與選定的(de)資産評估機(jī)構訂立委托合同，明(míng)确雙方的(de)權利、義務和(hé)責任。資産評估機(jī)構按合同約定進駐企業(yè)開(kāi)展評估工(gōng)作(zuò)，依法出具評估報告。

第四章(zhāng)    資産評估工(gōng)作(zuò)程序

第十一條  集團公司及所屬企業(yè)進行資産評估工(gōng)作(zuò)，應當具備下(xià)列前提條件(jiàn)：

（一）涉及資産評估的(de)經濟行為(wèi)取得合法有(yǒu)效的(de)書(shū)面依據，包括批準文(wén)件(jiàn)、經濟合同等；

（二）企業(yè)對(duì)評估資産進行清查，确認納入評估範圍的(de)資産權屬明(míng)晰；

（三）涉及企業(yè)整體(tǐ)資産評估的(de)，需提供評估基準日(rì)專項審計(jì)報告。

第十二條  集團公司及所屬企業(yè)進行資料準備和(hé)資産自(zì)查，向資産評估機(jī)構如實提供有(yǒu)關情況，并對(duì)所提供情況和(hé)資料的(de)真實性、合法性和(hé)完整性負責，不得隐匿或虛報資産。

第十三條  集團公司及所屬企業(yè)配合資産評估機(jī)構人(rén)員(yuán)核實評估資産，收集相(xiàng)關數據資料，不得以任何形式幹預其正常執業(yè)行為(wèi)。

第十四條　以持續經營為(wèi)前提進行企業(yè)價值評估時(shí)，原則上(shàng)應采用兩種或兩種以上(shàng)方法進行評估，并在評估報告中列示，依據實際狀況充分全面分析後，确定其中一個(gè)評估結果作(zuò)為(wèi)評估報告使用結果。

第十五條  資産評估報告初稿形成後，集團公司及所屬企業(yè)與資産評估機(jī)構應當就下(xià)列內(nèi)容進行溝通(tōng)：

（一）委托評估的(de)項目背景、資産狀況、評估範圍、評估目的(de)等報告內(nèi)容與委托評估的(de)實際情況是否相(xiàng)符；

（二）對(duì)資産評估申報過程中出現(xiàn)的(de)重項、漏項等的(de)處理(lǐ)情況；

（三）評估的(de)初步結論；

（四）評估結果與審計(jì)結果的(de)銜接問(wèn)題。

第十六條  所屬企業(yè)應當對(duì)資産評估機(jī)構出具的(de)評估報告逐級上(shàng)報審核，并由集團公司完成核準或備案，必要時(shí)可組織專家(jiā)對(duì)評估報告進行評審。

第十七條 所屬企業(yè)應當将資産評估結果在一定範圍進行公示，公示結論作(zuò)為(wèi)評估項目核準、備案必要文(wén)件(jiàn)。

第五章(zhāng)   資産評估項目的(de)核準與備案

第十八條  凡需經省國(guó)資委核準的(de)資産評估項目，集團公司在資産評估前，應當向省國(guó)資委書(shū)面報告下(xià)列有(yǒu)關事(shì)項：

（一）相(xiàng)關經濟行為(wèi)的(de)批準情況；

（二）評估基準日(rì)的(de)選擇情況及理(lǐ)由；

（三）資産評估範圍的(de)确定情況，包括拟納入評估範圍的(de)資産占公司全部資産比例關系、拟納入評估範圍的(de)資産是否與經濟行為(wèi)及拟剝離資産處置方案等一緻；

（四）資産評估機(jī)構選聘情況，包括選聘評估機(jī)構的(de)條件(jiàn)、範圍、程序及拟選定機(jī)構的(de)資質、專業(yè)特長(cháng)情況等；

（五）資産評估的(de)時(shí)間(jiān)進度安排情況，包括資産評估的(de)現(xiàn)場(chǎng)工(gōng)作(zuò)時(shí)間(jiān)、評估報告的(de)出具時(shí)間(jiān)及報送省國(guó)資委申請核準時(shí)間(jiān)。

第十九條  資産評估項目的(de)核準按照(zhào)下(xià)列程序進行：

（一）所屬企業(yè)收到資産評估機(jī)構出具的(de)評估報告後，應當上(shàng)報初審，經集團公司審核同意後方可進行評估。

（二）集團公司收到核準申請後，對(duì)符合核準要求的(de)，及時(shí)組織有(yǒu)關專家(jiā)審核，在20個(gè)工(gōng)作(zuò)日(rì)內(nèi)完成對(duì)評估報告的(de)核準；不符合核準要求的(de)，予以退回。

第二十條 所屬企業(yè)提出資産評估項目核準申請時(shí)，應當向集團公司報送下(xià)列文(wén)件(jiàn)材料：

（一）資産評估項目核準申請文(wén)件(jiàn)；

（二）資産評估項目核準申請表(一式三份)；

（三）與評估目的(de)相(xiàng)對(duì)應的(de)經濟行為(wèi)批準文(wén)件(jiàn)或有(yǒu)效材料；

（四）所涉及的(de)資産重組方案或改制方案、發起人(rén)協議(yì)等其他(tā)材料；

（五）資産評估機(jī)構提交的(de)資産評估報告及其主要引用報告；

（六）與經濟行為(wèi)相(xiàng)對(duì)應的(de)無保留意見标準審計(jì)報告；

（七）資産評估各當事(shì)方按照(zhào)評估準則的(de)相(xiàng)關規定出具的(de)承諾函；

（八）集團公司及所屬企業(yè)對(duì)評估報告審核情況的(de)說(shuō)明(míng)；

（九）資産評估結果公示情況；

（十）其他(tā)有(yǒu)關材料。

第二十一條  集團公司對(duì)下(xià)列事(shì)項進行審核：

（一）資産評估項目所涉及的(de)經濟行為(wèi)是否獲得批準；

（二）資産評估機(jī)構是否具備相(xiàng)應評估資質；

（三）評估人(rén)員(yuán)是否具備相(xiàng)應執業(yè)資格；

（四）評估基準日(rì)的(de)選擇是否适當，評估結果的(de)使用有(yǒu)效期是否明(míng)示；

（五）資産評估範圍與經濟行為(wèi)批準文(wén)件(jiàn)确定的(de)資産範圍是否一緻；

（六）評估依據是否适當；

（七）集團公司及所屬企業(yè)是否就所提供的(de)資産權屬證明(míng)文(wén)件(jiàn)、财務會計(jì)資料及生(shēng)産經營管理(lǐ)資料的(de)真實性、合法性和(hé)完整性做出承諾；

（八）評估過程是否符合相(xiàng)關評估準則的(de)規定；

（九）參與審核的(de)專家(jiā)是否達成一緻意見。

第二十二條  資産評估項目的(de)備案按照(zhào)下(xià)列程序進行：

（一）所屬企業(yè)收到資産評估機(jī)構出具的(de)評估報告後，将備案材料報送集團公司，自(zì)評估基準日(rì)起9個(gè)月(yuè)內(nèi)提出備案申請；

（二）集團公司收到備案材料後，對(duì)材料齊全的(de)，在20個(gè)工(gōng)作(zuò)日(rì)內(nèi)辦理(lǐ)備案手續，必要時(shí)可組織有(yǒu)關專家(jiā)參與備案評審。

第二十三條  資産評估項目備案應當報送下(xià)列文(wén)件(jiàn)材料：

（一）資産評估項目備案申請文(wén)件(jiàn)；

（二）資産評估項目備案表（一式三份）；

（三）其他(tā)報送材料參照(zhào)本辦法第二十條三至十款規定執行。

第二十四條  集團公司對(duì)備案事(shì)項評估報告的(de)審核參照(zhào)本辦法第二十一條規定執行。

第二十五條　集團公司批複的(de)資産評估項目核準文(wén)件(jiàn)和(hé)經國(guó)有(yǒu)資産監督管理(lǐ)機(jī)構或所出資公司備案的(de)資産評估項目備案表是企業(yè)辦理(lǐ)産權登記、股權設置和(hé)産權轉讓等相(xiàng)關手續的(de)必備文(wén)件(jiàn)。

第二十六條　經核準或備案的(de)資産評估結果使用有(yǒu)效期為(wèi)自(zì)評估基準日(rì)起1年(nián)。

第六章(zhāng)    監督檢查

第二十七條　集團公司加強對(duì)所屬企業(yè)國(guó)有(yǒu)資産評估工(gōng)作(zuò)的(de)監督檢查，重點檢查公司所屬企業(yè)內(nèi)部國(guó)有(yǒu)資産評估管理(lǐ)制度的(de)建立執行情況、評估管理(lǐ)人(rén)員(yuán)配備情況、評估結果公示情況等，定期或者不定期地(dì)對(duì)資産評估項目進行抽查。

第二十八條　集團公司對(duì)所屬企業(yè)資産評估項目進行抽查的(de)內(nèi)容包括：

（一）公司所屬企業(yè)經濟行為(wèi)的(de)合規性；

（二）評估的(de)資産範圍與有(yǒu)關經濟行為(wèi)所涉及的(de)資産範圍是否一緻；

（三）所屬企業(yè)提供的(de)資産權屬證明(míng)文(wén)件(jiàn)、财務會計(jì)資料及生(shēng)産經營管理(lǐ)資料的(de)真實性、合法性和(hé)完整性；

（四）資産評估機(jī)構的(de)執業(yè)資質和(hé)評估人(rén)員(yuán)的(de)執業(yè)資格；

（五）資産賬面價值與評估結果的(de)差異；

（六）經濟行為(wèi)的(de)實際成交價與評估結果的(de)差異；

（七）評估工(gōng)作(zuò)底稿；

（八）評估依據的(de)合理(lǐ)性；

（九）評估報告對(duì)重大事(shì)項及其對(duì)評估結果影響的(de)披露程度，以及該披露與實際情況的(de)差異； 

第七章(zhāng)　責任與處罰 

第三十一條　所屬企業(yè)違反本辦法，有(yǒu)下(xià)列情形之一的(de)，由集團公司通(tōng)報批評并責令改正，必要時(shí)可依法向人(rén)民(mín)法院提起訴訟，确認其相(xiàng)應的(de)經濟行為(wèi)無效：

（一）應當進行資産評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相(xiàng)應資質條件(jiàn)的(de)資産評估機(jī)構從(cóng)事(shì)國(guó)有(yǒu)資産評估活動；

（三）向資産評估機(jī)構提供虛假情況和(hé)資料，或者與資産評估機(jī)構串通(tōng)作(zuò)弊導緻評估結果失實的(de)；

（四）應當辦理(lǐ)核準、備案而未辦理(lǐ)。

第三十二條　集團公司及所屬企業(yè)在國(guó)有(yǒu)資産評估中發生(shēng)違法違規行為(wèi)或者不正當使用評估報告的(de)，對(duì)負有(yǒu)直接責任的(de)主管人(rén)員(yuán)和(hé)其他(tā)直接責任人(rén)員(yuán)，依法給予處分；涉嫌犯罪的(de)，依法移送司法機(jī)關處理(lǐ)。

第三十三條　受托資産評估機(jī)構在資産評估過程中違規執業(yè)的(de)，由集團公司将有(yǒu)關情況通(tōng)報省國(guó)資委，情節嚴重的(de)，可要求企業(yè)不得再委托該中介機(jī)構及其當事(shì)人(rén)進行國(guó)有(yǒu)資産評估業(yè)務；涉嫌犯罪的(de)，依法移送司法機(jī)關處理(lǐ)。

第三十四條　集團公司及所屬企業(yè)相(xiàng)關負責人(rén)造成國(guó)有(yǒu)資産流失的(de)，依法給予處分；涉嫌犯罪的(de)，依法移送司法機(jī)關處理(lǐ)。

第八章(zhāng) 附 則

第三十五條  涉及境外(wài)國(guó)有(yǒu)資産評估，遵照(zhào)相(xiàng)關法規執行。

第三十六條　所屬企業(yè)可依據本辦法，制定相(xiàng)關工(gōng)作(zuò)規範，并報集團公司備案。

第三十七條　本辦法自(zì)發布之日(rì)起施行。